Inkomstenbelasting
Voor de inkomstenbelasting ben je ondernemer als je “winst uit onderneming” behaalt. Het kan zijn dat u voor de omzetbelasting wel ondernemer bent, maar voor de inkomstenbelasting niet.
De belastingdienst beoordeelt of u ondernemer bent onder andere op de volgende punten:
- omvang werkzaamheden (in tijd en geld)
- hoogte van de bruto omzet en winst
- de tijd die u aan de onderneming besteedt
- de presentatie naar buiten/ naamsbekendheid
- het aantal opdrachtgevers/ klanten
- het lopen van financieel risico (debiteurenrisico, voorraadrisico, onbetaald fouten moeten herstellen)
Waarom inkomstenbelasting
Over de fiscale winst die een onderneming maakt, moet belasting worden afgedragen. Bij een eenmanszaak is dat inkomstenbelasting. Het berekenen van de jaarlijkse winst lijkt op het eerste gezicht misschien een simpele zaak. Je telt de inkomsten en uitgaven op en het verschil is winst of verlies. Inspecteurs van de belastingdienst kunnen echter andere gedachten hebben over bepaalde uitgaven dan ondernemer. Daarnaast zijn niet alle inkomsten opbrengsten. En niet alle uitgaven zijn kosten. Verder zijn niet alle kosten in zijn geheel aftrekbaar en sommige juist weer gedeeltelijk. Investeringen (bijv. een computer) moet je fiscaal afschrijven en kunnen dus niet in één keer als kosten genomen worden. Een goede boekhouder kan je hier alles over vertellen en controleren of alles wel in orde is.
De fiscale winst wordt meegenomen in het bepalen van het gehele inkomen, naast bijvoorbeeld inkomen uit arbeid, aftrek hypotheekrente en aftrekposten. Aan de hand dat inkomen wordt de belasting uitgerekend. De eventueel ingehouden loonheffing of andere belasting (dividendbelasting bijvoorbeeld) mag verrekend worden met de te betalen belasting. Hierdoor vind de belastingheffing over de winst pas na het afsluiten van boekjaar plaats.
Reserveer daardoor alvast wat belastinggeld of laat het uitrekenen door Boekhoudersfabriek, dan sta je later niet voor grote verrassingen als de aangifte opgesteld wordt. Eventueel kan de belastingdienst verzocht worden om een voorlopige aanslag op te leggen die bij de definitieve aanslag uiteraard verrekend wordt.